“5层14分项的多组织成本管控”究竟如何做?听科华控股怎么说!

成本管控如何做到精细化、智能化?这是制造企业老生常谈的话题。

如果您来自于一家传统制造业,想一想企业的生产成本是不是还在依赖于人工线下计算,而无法面面俱到?是不是还没有标准化的成本预算管理,也缺乏实时数据分析?是不是大量的数据采集工作没有做到位,导致成本失真的情况普遍存在?

在目前市场经济环境下,制造企业面临着更加严峻的挑战,这导致现有的成本管理模式已无法很好地满足企业的经营管理需求。通过构建智能化、精细化的成本管理体系,企业不但可以推动财务会计成本核算与管理会计成本控制的有机结合,而且可以把握企业真实的成本状况,找出成本管理中存在的问题,做出更加精准的成本决策。更重要的是,依赖数智化的平台,企业可以实现多组织的成本管控,有利于集团型企业整体资源的优化配置,实现降本增效。

科华控股股份有限公司(简称“科华控股”)正是一家这样的企业。在之前的文章(《加速“智改数转”之科华控股让“多组织协同管理”走深向实!》和《加速“智改数转”之科华控股以智能工厂打造高质量发展引擎!》)中我们提到,在发展的20多年内,它已经从单一组织发展成为涵盖集团本部,余桥工厂、中关村工厂、南工厂三大工厂,以及联华机械、苏州科华、上海、香港、德国、美国六大全资子公司的大型集团企业,并依托U9 cloud实现了整体数智化转型升级。

那么,作为转型中的一个重要层面,科华控股是如何打造数智化的成本管控呢?让我们跟随文章一探究竟。

“5层14分项”的多组织成本核算到底价值几何?

根据科华控股财务部经理王丽娟的阐述,基于更加精细化、集团化的管理诉求,科华控股与用友U9 cloud积极探讨成本管理体系和数智化平台的搭建,并借助U9 cloud成本管理模块,以“强化集团管控、防范经营风险”为主线,构建了“5层14分项的成本管控”模型,从而帮助企业解决费用归集难,产线化管理核算细腻度低的痛点,并助推集团财务管理数智化建设的整体落地。

什么是“5层14分项”呢?其实,这就是科华控股整个成本管控体系。“5层”是5个BOM层级, 14分项代表14项成本要素。基于这“5层14分项”的数智化成本管理,企业实现了四大突破。

实现多组织业务财务一体化 。

为了加强集团管控,科华控股以U9 cloud 云ERP为基础,统一建立财务核算体系,明确核算政策、统一内部流程并统一数据。

近几年,财税政策不断改革让很多财务人员面临着危机,财务机器人、人工智能的渗透更是对他们造成不小的冲击,传统会计可以说是压力重重。在这样的背景下,向管理会计转型渐渐成为越来越多财务人员的选择。

王丽娟认为,U9 cloud多组织业务财务一体化,不但打破了企业的“部门墙”,而且强化了集团管控的意识,正成为财务人员向管理会计转型的突破口。而在整个体系的打造中,他们更加注重流程的闭环以及风险点的把控。

比如在销售场景中,从销售订单到发货单,再到结算单的业务闭环,科华控股打造了价格的审批流,实现了售价的管控,避免业务人员的误操作。

比如在资金回笼方面,之前科华控股采用总金额的核算,现在则是用精准的核销。企业要求业务部门针对每一笔收款都要对应到发票,提升应收款的精准性和回收率。

比如在采购场景中,从请购单到采购订单,再到发货、到货、报警、应付模块,科华控股打造了流程上的闭环,而且也形成了采购价格上的管控,大大提升了财务人员审核发票的效率。同时,他们还开发了采购订单全流程的动态管理。业务人员可实时了解预付账款的到货情况,以及供应商付款和到票情况。

实现多组织成本核算。

现在,科华控股借助U9 cloud系统已经实现了成本核算的一键计算。这如何理解呢?

科华控股财务部会计员李奕君表示,使用U9 cloud成本核算模块,只用0.5天就能完成4个工厂的成本核算。而且,只要他一个人就可以完成。

他说,U9 cloud多组织成本计算给核算人员的工作带来了五大好处。第一,根据物料在工厂之间的流转情况,系统按照生产环节预先设定的核算顺序自动计算;第二,一个财务人员可负责多个工厂成本计算,在一个工厂内计算,也不需要在多个工厂之间来回切换;第三,在月末结账日,由多组织共同计算导致系统宕机的情况消失了;第四,可预先推算多组织存在的循环,事先打断;第五,已实现跨工厂业务核算。

实现多层级合并报表。

科华控股采用的是分层向上式的合并结构。第一步要完成余桥工厂、中关村工厂、南工厂与科华本部的合并,生成科华本部的个体报表,然后将这个报表与其他子公司进行合并,如联华公司、海外公司、科华动力,最终形成科华集团整体的合并报表。

王丽娟说:“U9 cloud 账簿合并模块让企业实现了全球化的报表合并。这对企业财务管理来说,是一项巨大的突破。原来只能手工编制,不仅效率低下,而且数据也不精准,导致无法追溯。而现在,企业实现了账簿级的合并,可从合并账簿向业务源头层层追溯。且由于U9 cloud可以帮助企业达成内部交易处理和抵消分录合并,因此权益类、往来类可自动抵消,从而让报表合并更加便捷,数据更加精准。”

作为具体的操作人员,科华控股财务部科长陈群雅也这样认为。她说,原有本部与工厂的报表合并都是在系统外完成,现在则借助于U9 cloud来实现。合并组织可以获取所有组织的凭证,并对全公司数据进行分析,而且根据凭证也可以追溯查询具体业务。

实现全面预算管控。

采用U9 cloud全面预算管理模块以后,科华控股发生了很大的变化。

原先,系统只管理部门三项费用——办公费、招待费、差旅费,其他的都在系统外完成,这样就不能实时完成动态管控,很难做到事前、事中控制,以及事后的分析。

现在,科华控股借助U9 cloud增加了管控点,所有费用类、投资预算、生产成本预算控制都被预置在系统中,从而达到全面预算管控,让事前、事中、事后全过程管理与分析成为可能。

王丽娟强调,根据费用控制的类别,把控制点前置到业务发生的前端,比如放在采购订单、费用报销单中,让全面预算管理更加有效。目前,费用类已实现多维度管控;投资预算按项目管控;费用预算按总额管控;成本预算根据产品单件成本指标控制。值得注意的是,生产成本预算根据滚动生产计划,测算出月度计划成本,从而达成管控目标。

科华控股财务部会计员颜小芳也表示:“U9 cloud可随时出具全面预算管理的汇总执行表。如果涉及到预算调整,也可方便地完成。目前来看,全面预算管理是十分有效的,比如半年运行下来后,生产部门在油气品方面节约了几百万元;环保费用减少了60万左右。”

以精细化的成本管控敏捷应对市场

当下,科华控股已经从原来单组织成本归集计算跨越到多组织成本、多产线阿米巴的成本精细化管理。虽然U9 cloud帮助企业解决了在成本核算方面的核心痛点,但是对于未来,企业还是提出了一些具体的要求。

王丽娟说,他们期望U9 cloud可自动出具每月财务的分析报告,在数据驱动精准决策之外,减少财务人员花费在这项工作上的时间,将更多的精力花费在财务管理方面,帮助他们实现自身的转型。同时,将风险管理的指标纳入到U9 cloud中,从而实现事前预警。

今年以来,大宗商品原材料价格的波动,带动制造企业整体成本上涨3%-5%,而对于一般传统的制造企业来说,3%基本就是企业纯利的极限位置,因此普遍存在无法盈利的现象。

只有进行成本管控的整体数智化升级,才能帮助企业提质增效,敏捷应对市场环境,从而实现高质量发展。科华控股已通过自身实践为传统制造业打了个样儿。未来他们将如何持续深化成本管控,值得我们持续跟踪!

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